Kinakailangan ang pagbabalik ng VAT kung ang mga pagwawasto ay ginawa sa mga pangunahing dokumento pagkatapos ng pagpaparehistro ng may sira na dokumento sa aklat sa pagbili. Kung ang error ay natuklasan nang mas maaga, kung gayon hindi na kailangang baligtarin ang VAT.
Panuto
Hakbang 1
Kung nakakita ka ng isang error sa invoice, hilingin sa tagapagtustos ng mga kalakal o serbisyo na huwag itong iwasto, ngunit palitan ito ng isang dokumento kung saan magiging tama ang lahat ng data. Ang numero at petsa ay dapat na nakaimbak dito. Kung hindi ito magagawa, ang lahat ng mga pagwawasto ay sertipikado ng selyo ng samahan at ng pirma ng ulo. Ang dokumento ay napetsahan para sa rebisyon at ipinadala sa mamimili.
Hakbang 2
Natanggap ang may sira na dokumento bago ito irehistro, tinatanggap ng mamimili ang mga pagwawasto, itinatala ang tamang data sa aklat sa pagbili at tinatanggap ang pagbawas ng VAT.
Hakbang 3
Kung makakatanggap ka ng isang nabagong invoice pagkatapos ng pagpaparehistro, dapat kang magpatuloy nang iba. Una, kanselahin ang iyong entry sa pagbili ng libro. Upang magawa ito, punan ang isang karagdagang sheet sa libro. Hanggang kalagitnaan ng 2008, ang binagong invoice ay naitala sa aklat ng pagbili sa petsa ng paggawa ng rebisyon sa dokumento. Ngayon, alinsunod sa Resolusyon ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ng Hunyo 3, 2008 N 615/08, ang nababagay na invoice ay naipasok sa isang karagdagang sheet ng petsa nang naibigay ang dokumento, at hindi naitama.
Hakbang 4
Kung magtatago ka ng isang elektronikong libro sa pamimili, iwasto ito nang pabalik. Sa kasong ito, ang isang karagdagang sheet ay hindi iginuhit.
Hakbang 5
Punan at isumite sa tanggapan ng buwis ang naitama na pagbabalik ng buwis na idinagdag na halaga. Bukod dito, ang panahon kung saan mo ibibigay ang dokumentong ito ay dapat na kung saan nabawasan ang VAT.
Hakbang 6
Halimbawa. Noong Agosto 2009, ang LLC "Oblako" ay nagpadala ng mga kalakal sa LLC "Solntse" sa halagang 11,800 rubles, kabilang ang VAT na 1,800 rubles. Kapag iginuhit ang invoice, ang accountant ng tagapagtustos ay nagkamali at sa halip na ang kinakailangang halaga, naghatid siya ng 1180, kasama na ang VAT na 180 rubles. Ayon sa pangunahing dokumento, ang accountant ng Solntse LLC ay gumawa ng isang entry sa libro ng pagbili para sa ikatlong quarter: D-t 19 K-t 60 - 180 rubles na kasama ang VAT sa mga biniling kalakal; D-t 68 K-t 19 - Tumatanggap ang VAT para sa pagbawas.
Hakbang 7
Ang error ay natuklasan lamang noong Disyembre, ang accountant ng Solntse LLC ay dapat baligtarin ang VAT sa libro ng pagbili para sa pangatlong isang-kapat sa isang karagdagang sheet at isulat ang mga sumusunod na entry: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubles na pula: ang maling gastos ng ang mga kalakal ay nabaligtad; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubles na pula: Nakansela ang VAT sa hindi wastong invoice; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubles na pula: Ang VAT na nabawas sa mga may sira na invoice ay nakansela.
Hakbang 8
Ang accountant ng Solntse LLC ay dapat magsumite ng isang bagong pagbabalik ng VAT sa tanggapan ng buwis para sa ikatlong quarter.
