Ang departamento ng accounting ng isang negosyo na ang mga aktibidad ay nauugnay sa nabubuwis at hindi nabubuwisang VAT ay obligadong panatilihin ang kanilang magkakahiwalay na talaan para sa iba't ibang mga transaksyon sa negosyo. Kung hindi man, maaaring mawalan ng karapatan ang kumpanya na ibawas ang "input" na idinagdag na buwis.
Kailangan iyon
- - karagdagang mga sub-account;
- - Mga aklat na sanggunian na analitikal tungkol sa kita na naipon.
Panuto
Hakbang 1
Gumamit ng karagdagang mga subaccount o analitik na sangguniang libro para sa mga account ng accrual na kita sa accounting. Sundin ang panuntunang inilarawan sa talata 4 ng Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation, at bumuo ng isang pamamaraan para sa pagpapanatili ng magkakahiwalay na accounting ng VAT-taxable at non-VAT-taxable na mga transaksyon sa negosyo.
Hakbang 2
Idagdag sa patakaran sa accounting ng kumpanya ang pamamaraan at mga patakaran para sa magkakahiwalay na accounting para sa mga halaga ng VAT, na ipinakita o ipinataw sa pag-import sa teritoryo ng Russian Federation. Sa proporsyon sa dami ng mga produktong naipadala, ang pagbebenta kung saan sa panahong ito ay hindi napapailalim sa VAT, bahagyang isama ang "input" na buwis sa gastos nito.
Hakbang 3
Isaalang-alang ang natitirang halaga ng VAT. Magbigay ng magkakahiwalay na accounting para sa "input" na idinagdag na buwis at ipakita ito sa account 19 na "VAT sa mga biniling halagang". Itala ang quarterly pamamahagi ng PDS sa pahayag ng accounting.
Hakbang 4
Modelo ang patakaran sa accounting ng negosyo, isinasaalang-alang ang listahan ng mga produkto na nauugnay sa kapwa nabubuwis at hindi nabubuwisang mga aktibidad na idinagdag na buwis. Isulat ang halaga ng mga kalakal sa account 44 "Mga gastos sa pagbebenta" o sa account 26 "Pangkalahatang gastos".
Hakbang 5
Isaalang-alang ang isang mahalagang tagapagpahiwatig kapag namamahagi ng "input" na VAT at isulat ang pamamaraan para sa pagkalkula ng gastos ng naipadala na mga kalakal sa patakaran sa accounting. Tanggapin ang mga gastos sa pagpapadala na hindi kasama ang buwis at gumamit ng maihahambing na mga numero sa iyong pagkalkula.
Hakbang 6
Ipahiwatig sa patakaran sa accounting na kumikilos ka batay sa panuntunang inilarawan sa talata 9, sugnay 4, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, at ibawas ang buong halaga ng VAT. Ito ay ipinapataw sa panahon ng buwis kung kailan ang bahagi ng gastos sa aktibidad na hindi kasama sa buwis ay hindi hihigit sa 5% ng kabuuang kabuuang gastos sa produksyon. Isulat ang pamamaraan para sa pagtantya ng mga gastos sa produksyon at mga aktibidad na walang bayad sa VAT.
