Ang halaga ng buwis na idinagdag (VAT) ay binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante kapag nagbebenta ng mga kalakal, trabaho o serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation, kapag naglilipat ng mga karapatan sa pag-aari, kapag nagsasagawa ng mga gawaing pagtatayo at pag-install para sa kanilang sariling pagkonsumo, kapag nag-import ng mga kalakal sa customs teritoryo ng Russian Federation, pati na rin sa paglipat ng mga kalakal para sa kanilang sariling mga pangangailangan, kung ang mga gastos sa kanila ay hindi ibabawas kapag kinakalkula ang kita sa buwis. Isinasagawa ang accounting ng VAT alinsunod sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation.
Panuto
Hakbang 1
Tukuyin at itakda sa patakaran sa accounting ang petsa ng pagpapatupad para sa pagkalkula ng VAT. Ang mga samahan ay may karapatang malaya na pumili ng isa sa dalawang mga pagpipilian para sa pagtukoy nito: - bilang pagpapadala at pagtatanghal ng mga dokumento sa pag-areglo sa mamimili; - bilang pera na natanggap bilang bayad sa mga naipadala na kalakal (trabaho, serbisyo).
Hakbang 2
Kung ang unang pagpipilian ay nakatakda sa patakaran sa accounting para sa pagkalkula ng VAT, kapag tinutukoy ang petsa ng pagbebenta, piliin ang pinakamaagang petsa mula sa dalawa: ang araw ng paghahatid ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo) o araw ng pagbabayad para sa mga kalakal (gumagana, mga serbisyo). Kung ang pagpipilian ng obligasyong magbayad ng VAT habang ang mga pondo ay natanggap ay itinatag, ang petsa ng pagbabayad para sa mga kalakal (gumagana, serbisyo) ay isasaalang-alang ang petsa ng pagbebenta.
Hakbang 3
Tukuyin ang halaga ng idinagdag na rate ng buwis alinsunod sa artikulong 164 ng Kodigo sa Buwis sa 10% para sa mga produktong pagkain (maliban sa mabibili) at mga kalakal para sa mga bata alinsunod sa listahan na tinukoy sa artikulong ito, o sa 20% para sa iba pang mga kalakal, gawa at serbisyo.
Hakbang 4
Itago ang isang tala ng VAT sa aktibong account 19 na "Naidagdag na buwis sa mga nakuha na halaga". Buksan ang mga subaccount dito ayon sa uri ng halaga. I-debit ang invoice na ito para sa VAT sa mga biniling materyal na assets, at sa kredito - VAT para sa mga materyal na assets na na-off sa mga gastos sa produksyon. Ang balanse ng debit ng account ay sumasalamin sa balanse ng buwis sa mga biniling materyales.
Hakbang 5
Gumawa ng isang entry sa accounting batay sa mga invoice sa pagtanggap ng mga materyal na assets sa organisasyon mula sa tagapagtustos: Debit account 19, Credit account 60 "Mga pamayanan sa mga tagatustos" - ang halaga ng VAT sa mga biniling materyal na assets ay makikita.
Hakbang 6
Isulat ang mga gastos ng halaga ng VAT sa mga biniling imbentaryo na ginamit para sa paggawa ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) batay sa pahayag ng accounting sa pamamagitan ng paggawa ng entry: Debit ng account 20 "Pangunahing produksyon", Kredito ng account 19.
Hakbang 7
Magsagawa ng mga kalkulasyon sa badyet para sa VAT sa aktibong-passive account na 68 "Mga kalkulasyon ng mga buwis at bayad" sa naaangkop na subaccount. Ang mga accrual ng buwis ay na-credit sa account na ito, at sa pag-debit, sumasalamin sa halaga ng offset na VAT na binabayaran sa mga supplier sa mga biniling materyal na assets. Dahil aktibo-passive ang account, magkakaroon ito ng balanse sa debit at credit. Ang balanse ng debit ay sumasalamin sa balanse ng utang sa badyet sa negosyo para sa VAT, ang balanse sa kredito - ang balanse ng utang sa buwis sa badyet.
Hakbang 8
Kalkulahin ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet, alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation. Upang magawa ito, bawasan ang kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa itinatag na pamamaraan sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbawas sa buwis.
Hakbang 9
Gumawa ng isang entry sa accounting kapag kinakalkula ang VAT sa pagbabayad batay sa mga invoice: Debit account 76, Credit account 68 (subaccount "Mga pagkalkula sa badyet para sa VAT"). Kapag kinakalkula ang VAT sa pagpapadala, ang transaksyon ay ang mga sumusunod: Account debit 90.3, Account credit 68.
Hakbang 10
Isumite ang halaga ng VAT sa mga biniling kalakal (trabaho, serbisyo) sa mga pag-aayos na may badyet sa pamamagitan ng pag-post: Debit account 19, Credit account 68 subaccount na "Mga kalkulasyon na may badyet para sa VAT". Kapag tumatanggap ng mga pagsulong mula sa mga mamimili, gawin ang mga sumusunod na entry: Debit ng account 62 "Mga setting sa mga mamimili", Kredito ng account 68 (subaccount na "Mga Settlement na may badyet ng VAT").
Hakbang 11
Magbayad ng VAT batay sa mga resulta ng bawat panahon ng buwis, batay sa aktwal na pagpapatupad, hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Ipatupad ang pag-post pagkatapos bayaran ang utang sa badyet para sa halaga ng naipon na VAT: Debit ng account 68 (subaccount na "Mga pagkalkula sa badyet para sa VAT"), Kredito ng account na 51 "Kasalukuyang account" batay sa order ng pagbabayad.
