Ang "bagyo sa isang pagtimpla" kamakailan lamang ay sumabog sa RuNet tungkol sa koleksyon ng buwis sa kita nang humupa ang anumang paglilipat sa pagitan ng mga indibidwal na gumagamit ng mga bank card. Sa isang malaking lawak, pinasimulan ito ng opisyal na pagtanggi sa mga alingawngaw na ito noong Hunyo 29, 2018 ng unang representante chairman ng Komite ng Duma ng Estado para sa Budget at Buwis na I. Guseva. Ngunit upang maniwala na ang lahat ng mga pagbabayad na hindi cash sa pagitan ng mga mamamayan ay mananatiling wala sa paningin ng mga awtoridad sa buwis, hindi ito magiging lohikal at napaka walang kabuluhan.
Ang serbisyo para sa mga paglipat ng pondo ng mga pondo ng mga indibidwal ay lumitaw sa ating bansa maraming taon na ang nakakalipas at mabilis na nagsimulang makakuha ng katanyagan. Ayon sa Bangko Sentral, sa nakaraang dalawang taon, ang mga Ruso ay nagsimulang mag-withdraw ng cash nang mas mababa. Sa parehong oras, nagsimula kaming gumamit ng mga kard nang mas madalas hindi lamang para sa mga pag-aayos sa mga chain ng tingi na may mga terminal o sa mga online na tindahan, kundi pati na rin sa pag-ayos ng iba't ibang mga relasyon sa pananalapi sa bawat isa.
Ang aktibong paggamit ng mga pag-areglo sa pagitan ng mga indibidwal sa tulong ng mga plastic card - ang tinaguriang p2p transfer o card sa cards - ay humantong sa pagtaas ng interes mula sa mga awtoridad sa pananalapi sa mga cashless transfer at humantong sa isang paghihigpit ng kontrol sa mga aksyon sa mga kard ng mga indibidwal.
Sino ang may karapatang kontrolin ang mga bank account
Kapag gumagawa ng mga paglipat na hindi cash, ang mga organisasyon ng kredito ay hindi obligadong abisuhan ang mga awtoridad sa buwis sa bawat pagbabayad na ginawa ng kanilang mga kliyente. Pantay, ang mga awtoridad sa buwis ay walang karapatang isaalang-alang, sa kanilang paghuhusga, ito o ang halagang natanggap ng isang mamamayan bilang kanyang kita na napapailalim sa pagbubuwis. Ngunit may mga transaksyon na kahina-hinala mula sa pananaw ng mga banker o awtoridad sa buwis, na may kaugnayan sa kontrol sa kung aling mga samahan ng bangko at mga serbisyo sa buwis ang pinagkalooban ng ilang mga kapangyarihan.
1. Sa pagsunod sa batas sa paglaban sa money laundering, kinakailangang kontrolin ng mga institusyon ng kredito ang legalidad ng mga pondong lumilitaw sa mga account ng kliyente. Sa pagsisiwalat ng mga katotohanang tulad ng pagdeposito ng isang malaking halaga sa cash, isang malaking paglilipat o regular na pagtanggap ng mga pondo, ang bangko ay may karapatang humingi ng impormasyon mula sa may-ari ng account tungkol sa mapagkukunan ng pera.
Kung hindi kumpirmahin ng kliyente ang legalidad ng mga transaksyon na may mga pondo, maaaring ma-block ang account. Ang paggalaw ng mga cash flow ay nagyeyelo hanggang matiyak ng mga awtoridad sa pananalapi na ang mga pondong ito ay hindi makukuha sa pamamagitan ng mga kriminal na pamamaraan at hindi kita mula sa mga iligal na aktibidad ng negosyo. Bilang karagdagan, dapat ipaalam ng mga bangko sa Rosinformmonitoring ng impormasyon sa mga resibo sa mga account ng mga mamamayan sa mga sumusunod na kaso:
- kapag ang halaga ng transaksyon ay lumampas sa 600 libong rubles;
- kung ang mga pagbabayad ay isang regular na katangian at ang mga resibo ay nagkakahalaga ng higit sa 100 libong rubles bawat buwan;
- ang mga pondo ay natanggap mula sa pagbebenta ng real estate sa halagang higit sa 3 milyong rubles.
Walang iba pang mga kinakailangan para sa mga institusyon ng kredito (tulad ng paglipat ng impormasyon sa Federal Tax Service sa mga paggalaw sa mga personal na account ng mga indibidwal) sa batas.
2. Ang mga paglilipat ng pera mula sa isang bank card patungo sa iba pa ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, anuman ang halaga, kung hindi sila pagbabayad para sa mga paninda na isinumite, gawaing ginawa, mga serbisyong ibinigay. Iyon ay, ang mga paglilipat ng mga indibidwal mula sa card hanggang card ay dapat na makilala. Hindi posible na awtomatikong isaalang-alang ang mga ito bilang maaaring mabuwis na kita at singilin ang buwis sa dami ng salin na inilipat mula sa isang kard patungo sa isa pang kard.
Isinasagawa ang pagsubaybay sa lahat ng mga kadena ng transaksyon gamit ang artipisyal na intelihensiya na nagpapatakbo sa isang magkasamang platform ng Bangko Sentral at ng Serbisyo sa Buwis sa Pederal. Ang mga superbisor ay may kakayahang subaybayan ang anumang mga transaksyong pampinansyal at kilalanin ang mga pagbabayad na, sa palagay nila, ay kahina-hinala. Sa parehong oras, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang magtanong sa mga bangko tungkol sa katayuan ng anumang account ng isang indibidwal (bank card, cash o metal account, deposito at deposito, electronic wallet, atbp.).
Gayunpaman, ang FTS ay maaaring magpasimula ng isang pag-audit ng account kung ang mga serbisyo sa buwis ay may makatuwirang palagay na ang nagbabayad ng buwis ay may ilang hindi naipahayag na mapagkukunan. Halimbawa, nilapitan sila ng isang mamamayan na walang isang tiyak na antas ng opisyal na kita, na inaangkin ang isang pagbawas sa buwis sa pag-aari na nauugnay sa pagbili ng pabahay. O, ayon sa mga awtoridad sa buwis, ang isang indibidwal ay isang nagpapauupa, ngunit hindi iniuulat ang natanggap na kita sa tanggapan ng buwis.
Kung ang tinaguriang "marumi mula sa personal na buwis sa kita" ay natagpuan, ang ilang mga parusa ay ilalapat sa mamamayan. Ngunit posible lamang ito pagkatapos ng isang pagsisiyasat ng cameral ng kawastuhan ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita na isinasagawa na may kaugnayan sa indibidwal na ito. Ang mga awtoridad sa buwis, na humiling at isinasaalang-alang ang mga paliwanag ng mamamayan, ay dapat na maitaguyod na ang katunayan ng pagkakaroon ng kita ay talagang naganap. At ang pag-iwas sa buwis ay dapat patunayan sa korte.
Sa gayon, ang accrual ng buwis sa hindi malinaw na mga resibo sa card ng isang mamamayan ay hindi maaaring gawin. Ngunit ang mga indibidwal na patungkol sa kung kanino isinagawa ang isang pag-audit sa buwis at ang kaso ay na-refer sa mga korte, ang buwis ay sisingilin bilang karagdagan. Kung napatunayan ang pagkakasala ng nagbabayad ng buwis, dapat siyang magbayad ng buwis sa kita (13% ng nakatagong kita), pati na rin ang mga parusa at 20% ng halaga ng hindi nabayarang buwis sa anyo ng parusa.
Ang mga pagpapatakbo sa mga account ng mga indibidwal na napapailalim sa kontrol ng mga awtoridad sa pangangasiwa
Una sa lahat, ang mga account na may madalas na deposito / pagkuha ng cash ay maaaring mapailalim sa inspeksyon ng buwis. Ang FTS ay magiging interesado din sa regular (isang beses sa isang araw, linggo, buwan, atbp.) Mga resibo ng parehong halaga, hindi alintana ang halaga ng paglipat (halimbawa, mga pagbabayad para sa naupahang pag-aari). Kung ang isang samahan ay naglilipat ng pera sa isang empleyado mula sa kasalukuyang account nito sa labas ng saklaw ng proyekto sa suweldo, o hindi ipinahiwatig ang layunin ng mga inilipat na halaga (gastos sa negosyo, gastos sa paglalakbay, dividend, atbp.), Ito rin ang isang dahilan kung bakit hihilingin ng mga awtoridad sa buwis ang mga paliwanag mula sa may-ari ng plastic card. Ang FTS ay magbibigay ng espesyal na pansin sa mga taong tumatanggap ng bayad sa mga kard para sa kanilang personal na serbisyo, ngunit hindi nagbabayad ng buwis sa kita na ito. Kasama rito ang mga taong may tinatawag na "impormal na trabaho", katulad ng:
- mga freelancer at teleworker na hindi pumasok sa mga kontrata ng sibil o trabaho;
- mga mamamayan na nagtatrabaho sa sarili (mga tagapagturo, nannies, nars, tagapangalaga ng bahay, atbp.), na ang trabaho ay hindi ginawang pormal sa anumang paraan;
- maliliit na negosyante (home-based confectioner, hairdresser, beautician at iba pang mga kinatawan ng sektor ng mga serbisyo publiko) na nagpapatakbo nang walang rehistro ng estado.
Ang mga mamamayan na limitado sa pananalapi (mga bangkarote, may utang, walang trabaho) ay makakapasok din sa larangan ng pagtingin ng mga awtoridad sa buwis, na kaninong personal na account ang paggalaw ng mga pondo ay matatagpuan.
Ang iba pang mga kategorya ng mga indibidwal na tumatanggap ng paglilipat sa mga bank card ay maaari ding magpanggap na may kinikilingan ng mga awtoridad sa buwis. Halimbawa,
- ang may-ari ng anumang mga dayuhang pag-aari;
- isang taong nakatira sa ibang bansa at tumatanggap ng suweldo mula sa isang employer sa Russia;
- kalahok sa mga pangunahing transaksyon sa pabahay o kotse;
- ang nagbebenta ng kanyang sariling real estate, ang may-ari ng pabahay, garahe at iba pang pag-aari;
- isang indibidwal - isang nagbebenta ng isang online store;
- isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang hindi nagbubukas ng isang kasalukuyang account;
- isang kalahok sa pagsusugal na nakatanggap ng premyo;
- nagwagi ng premyo sa lotto;
- tatanggap ng regalo, atbp.
Sa gayon, isang dahilan upang isipin ang tungkol sa pagbabayad ng buwis sa kita ay para sa mga taong ang kita ay nakakatugon sa mga katangian ng nabubuwisang kita, pati na rin para sa mga gumagamit ng p2p transfer bilang isang serbisyo sa pagbabayad. Ang mga ordinaryong mamamayan na tumatanggap ng hindi nabubuwis na kita sa kanilang mga kard (pagbabayad ng utang, pagbabayad sa intra-pamilya, mga benepisyo, iskolar, alimony, atbp.) Ay hindi apektado. Ngunit ang mekanismo ng pag-verify ay malayo sa perpekto, at makakakuha ka ng isang paanyaya mula sa inspektor ng buwis na may kinakailangang account para sa halos anumang paglilipat sa pagitan ng mga indibidwal. Samakatuwid, ito ay nagkakahalaga ng pag-iimbak hindi lamang sa pagtitiis at pasensya, kundi pati na rin sa mga dokumento na nagpapatunay na ang natanggap na pera ay hindi kita. Maaari silang maging:
- Ang mga IOU, kung ito ay isang muling pagbabayad ng utang (ang halaga ay higit sa 10 libong rubles alinsunod sa Art. 808 ng Kodigo Sibil ng Russian Federation na nangangailangan ng isang nakasulat na pagpaparehistro ng mga relasyon sa pananalapi);
- mga dokumento ng donasyon (kapwa mula sa mga kamag-anak at mula sa ibang mga tao);
- mga sertipiko ng mga pagbabayad na natanggap mula sa employer, bilang karagdagan sa sahod;
- mga paliwanag sa mga kaso kung saan ito ay pinagsamang maliit na pagbili, muling pagbabayad ng mga personal na gastos, atbp.
- isang screenshot mula sa screen ng computer (kapag nagbebenta ng mga personal na item sa pamamagitan ng mga ad sa pamamagitan ng mga site ng pagbebenta, atbp.);
- nagpapaliwanag ng nagbabayad tungkol sa layunin ng pagbabayad.
Pansamantala, gagana ang isang solong plataporma ng Bangko Sentral at Serbisyo ng Buwis Pederal para sa accounting para sa lahat ng mga pagbabayad na hindi cash at ang mekanismo para sa pagtuklas ng mga katotohanan ng mga mamamayan na tumatanggap ng hindi naitala ang kita ay mai-debug upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan sa panahon ng buwis mga pag-audit, sulit na sundin ang dalawang pangunahing alituntunin.
- Kapag lumilipat sa isang card sa isang indibidwal, dapat na responsibilidad ng nagpadala ang tumutukoy ng impormasyon sa patlang na "layunin ng pagbabayad." Siya ang nagsisilbing isa sa mga palatandaan na ang halagang ito ay maaaring isaalang-alang na hindi buwis na kita, o napapailalim sa personal na buwis sa kita.
- Ang tatanggap na kumukuha ng mga pondong natanggap sa kard mula sa isang ATM ay dapat magkaroon ng isang sagot sa isip sa tanong na: "Ano ang maaari kong sabihin sa inspektor ng buwis tungkol sa pinagmulan ng resibo na ito? Paano mo handa na patunayan ito sa mga dokumento?"
