Kadalasan, ang mga accountant ay nahaharap sa problema ng pagsasalamin ng interes sa kita sa buwis sa buwis at accounting. Ang ganitong uri ng mga gastos ay tiyak at hindi maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga buwis. Sa parehong oras, ito ay seryosong nakakaapekto sa naturang parameter bilang kita bago ang buwis.
Panuto
Hakbang 1
Suriin ang sugnay 2 ng Artikulo 270 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, na nagsasaad na ang mga multa sa mga buwis sa kita ay hindi maaaring tanggapin bilang mga gastos na nagbabawas sa nababayarang mabuwis at ipinasok sa tax accounting. Sa accounting, ang naipon ng mga parusa ay makikita sa kredito ng account na 68 "Mga kalkulasyon ng mga buwis at bayarin", habang ang debit ay nakasalalay sa halaga ng multa at mga tinanggap na patakaran para sa pagpuno ng mga ulat sa negosyo.
Hakbang 2
Salamin ang interes sa buwis sa kita sa pag-debit ng account na 99 "Mga kita at pagkalugi". Ang operasyong ito ay itinatag ng Mga Tagubilin para sa Paglalapat ng Tsart ng Mga Account, na nagtatalaga ng mga parusa sa buwis sa account na ito. Gayunpaman, ang bilang ng mga dalubhasa ay naniniwala na ang ganitong uri ng mga gastos ay dapat maiugnay sa mga multa para sa paglabag sa mga tuntunin ng kasunduan at sisingilin sa debit ng account 91.2 "Iba pang mga gastos" alinsunod sa talata 11 ng PBU 10/99 "Mga Gastos sa Enterprise ". Sa parehong oras, isang permanenteng pananagutan sa buwis ay nabuo alinsunod sa mga patakaran ng PBU 18/02 "Pag-account para sa mga kalkulasyon sa buwis sa kita".
Hakbang 3
Pag-aralan ang kita bago ang buwis sa pahayag ng kita sa anyo ng bilang 2. Papayagan ka ng parameter na ito na matukoy kung saan mas kapaki-pakinabang na isama ang interes sa buwis sa kita. Kung ginamit mo ang account na 99 "Kita at Pagkawala", kung gayon ang halagang ito ay hindi makakaapekto sa halaga ng kita bago ang buwis. Kung ang mga parusa ay nauugnay sa debit ng account 91.2, pagkatapos ay babawasan nila ang kita bago ang buwis. Sa parehong oras, anuman ang ginamit na account, ang halaga ng net profit ay mananatiling hindi nagbabago.
Hakbang 4
Ipakita ang impormasyon tungkol sa halaga ng interes na may paliwanag na tala sa pahayag ng kita. Ang katotohanan ay kung ang halaga ng multa ay makabuluhan, kung gayon makabuluhang makakaapekto ito sa kita bago ang buwis at, dahil dito, ang pagtatasa sa pananalapi ng negosyo. Ang kinakailangang ito ay itinatag ng sugnay 11 ng PBU 4/99 na "mga pahayag sa pananalapi".
