Ang mga negosyo na gumagamit ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay obligadong magbayad ng VAT sa badyet alinsunod sa itinatag na pamamaraan. Sa kabila ng malinaw na pamamaraan para sa pagkalkula ng idinagdag na halaga ng buwis, maraming mga accountant ang nahaharap sa isang bilang ng mga paghihirap na nauugnay sa pagtukoy ng mga pagbawas sa buwis.
Panuto
Hakbang 1
Tukuyin ang kabuuang halaga ng halagang idinagdag na buwis na sisingilin sa kumpanya. Sa kasong ito, ang sandali ng pagkilala sa base ng buwis para sa VAT ay dapat na nasa panahon ng pag-uulat na ito. Ang panuntunang ito ay itinatag ng mga probisyon ng Art. 166 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang halagang ito ay katumbas ng halaga ng VAT na ipinahiwatig sa mga naisyu na invoice para sa panahon ng pag-uulat.
Hakbang 2
Kalkulahin ang halaga ng mga pagbabawas sa buwis na karapat-dapat na ilapat ng kumpanya sa panahong ito ng buwis. Natutukoy ang mga ito sa mga probisyon ng Art. 171 at 172 ng Tax Code ng Russian Federation at katumbas ng halaga ng VAT, na ipinahiwatig sa mga invoice na ipinakita sa iyong kumpanya para sa pagbabayad ng mga kalakal o serbisyo.
Hakbang 3
Alamin kung mayroon bago ang badyet ng kumpanya ang halaga ng VAT na napapailalim sa paggaling. Kung nakuha mo ang karapatang i-offset ang VAT, pagkatapos ay sumulat ng kaukulang pahayag sa tanggapan ng buwis na nagpapahiwatig ng nagresultang labis na pagbabayad ng buwis.
Hakbang 4
Kalkulahin ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet. Upang magawa ito, punan ang isang pagbabalik ng buwis, kung saan isinasaad mo ang kabuuang halaga ng buwis, ang halaga ng pagbabalik ng buwis, at ang halaga ng pagbawas sa buwis. Bawasan ang unang halaga sa pamamagitan ng pangalawa at pangatlo at makuha ang ninanais na halaga ng VAT, na dapat bayaran para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat.
Hakbang 5
Magbayad ng VAT sa badyet nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng susunod na buwan para sa panahon ng pag-uulat. Kung hindi man, ang singil sa multa o parusa ay sisingilin sa mga atraso sa buwis.
Hakbang 6
Tandaan na ang lahat ng mga halagang VAT na ginagamit sa pagkalkula ng pagbabayad ng buwis sa badyet ay dapat na dokumentado ng naaangkop na mga invoice at mga entry sa ledger ng pagbili at benta. Kung hindi man, kung isasaad mo ang hindi kumpirmadong mga halaga sa pagbabalik ng buwis, kung gayon kung may napansin na error, maaaring magpasya ang inspektorate ng buwis na magsagawa ng isang on-site na pag-audit sa buwis at magpataw ng mga parusa.
