Ang bawat tao na nagsasagawa ng aktibidad na pangnegosyo ay obligadong magtago ng mga tala ng kanyang kita. Bilang karagdagan, kasama sa kanyang mga obligasyon ang pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis, ang halaga nito ay nakasalalay sa idineklarang rehimen ng buwis. Upang mapili ang pinakamainam na system, kailangan mong maunawaan kung paano gagana ang negosyo. Kapag nagpapasya sa sistema ng pag-uulat, dapat mong isaalang-alang ang mga naturang kadahilanan tulad ng tinatayang halaga ng kita, karaniwang kagamitan, uri ng aktibidad.
Pangkalahatang rehimen ng buwis
Ang pinaka-masinsinang paggawa at mas malawak na sistema ng pagbubuwis ay ang pangkalahatan. Kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante, ang OSNO ay napupunta bilang default, iyon ay, kung ang hinaharap na negosyante ay hindi mag-aplay para sa isang iba't ibang rehimen, awtomatiko siyang isasama rito.
Ang mode na ito ay angkop para sa pagsasakatuparan ng ganap na anumang aktibidad. Walang mga paghihigpit sa dami ng kita, bilang ng mga empleyado, puwang sa tingi. Ngunit ang pag-iingat ng mga tala sa OSNO ay medyo mahirap. Anong mga buwis ang kinakalkula at binabayaran ng isang negosyante na pumili ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis?
- VAT (hanggang sa 20%). Upang makalkula ang buwis na ito, magtatago ka ng isang libro ng mga benta at pagbili. Ang lahat ng natanggap at naisyu na mga invoice ay makikita dito, ang VAT ay nai-highlight. Ang accountant ay dapat kalkulahin at ilipat ang buwis sa isang buwanang batayan. Tuwing isang-kapat, batay sa mga resulta ng panahon, isang deklarasyon ay isinumite sa inspeksyon. Paano kinakalkula ang buwis na ito? Sabihin nating ang isang indibidwal na negosyante na si Kolosov ay nagbenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 150,000 rubles noong Mayo, bukod sa halagang ito ay kumuha siya ng 30,000 rubles ng VAT mula sa counterparty. Sa parehong buwan, bumili siya ng mga materyales sa halagang 55,000 rubles, na nagbabayad ng 11,000 rubles sa tagapagtustos ng VAT. Dapat siyang lumipat sa badyet na 30,000-11,000 = 19,000 rubles.
- Buwis sa personal na kita (13%). Ang isang negosyante, kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili, dapat munang sa lahat ay matukoy ang batayan para sa pagkalkula ng bayad. Upang magawa ito, dapat niyang ibawas ang mga gastos na naipon para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo mula sa halaga ng kita at i-multiply ang nagresultang bilang ng 13%. Ang mga paunang bayad ay maililipat bawat buwan, at mga ulat sa mga halaga - isang beses sa isang taon.
- Buwis sa pag-aari (hindi hihigit sa 2%). Ang mga indibidwal na negosyante ay obligado kamakailan upang kalkulahin ang buwis na ito. Ang object ay ang halaga ng pag-aari na ginagamit ng negosyante upang magsagawa ng negosyo. Ang personal na pag-aari na hindi niya ginagamit sa kanyang trabaho ay hindi kasama sa batayan sa buwis.
Pinasimple na sistema ng pagbubuwis
Ang STS ay isang tanyag na sistema sa mga may-ari ng negosyo. Napakadali na itago ito, ngunit hindi ito angkop para sa lahat. Kung ang isang negosyante ay may taunang kita na higit sa 150 milyong rubles o ang kanyang talahanayan ng kawani ay may higit sa 100 mga empleyado, ang rehimeng buwis na ito ay hindi magagamit sa kanya. Ang isang negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi dapat gumana sa mga excisable na kalakal, sumali sa seguro o magbigay ng mga serbisyo sa pagbabangko; bawal magkaroon ng branch.
Mayroong dalawang paraan upang makalkula ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis.
1. Kita ng STS (6%). Sa kasong ito, ang natanggap lamang na kita mula sa mga aktibidad ay ginagamit upang matukoy ang basurang nabubuwis. Kailangan mong isaalang-alang ang ganap na lahat ng mga resibo sa account, sa cashier. Posibleng bawasan ang base sa buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium sa seguro. Ang accountant ng negosyante ay dapat panatilihin ang isang libro ng kita, kinakailangan ito upang ang inspektor ay maaaring humiling sa anumang oras at pamilyar sa kanyang mga dokumento sa pagkumpirma ng pagsunod sa hangganan ng kita.
Tingnan natin ang isang halimbawa. Ang negosyanteng si Kovalev ay nakatanggap ng kita na 52,600 rubles para sa quarter. Para sa kanyang sarili, inilipat niya ang mga premium ng seguro sa halagang 12,200 rubles. Kalkulahin ang buwis tulad ng sumusunod: (52600-12200) * 6% = 2424 rubles.
2. STS Kita na ibinawas sa mga gastos (15%). Sa kasong ito, ang may-ari ng kumpanya ay dapat isaalang-alang ang parehong kita at gastos para sa mga aktibidad. Upang matukoy ang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon, kinakailangan na ibawas ang mga gastos mula sa kita at i-multiply ang nagresultang halaga ng 15%. Kung ang gastos ay higit pa sa kita, kakailanganin mong ilipat ang 1% ng iyong kita sa badyet sa pagtatapos ng taon.
Halimbawa. Ang negosyanteng si Kolosov para sa isang-kapat mula sa kanyang mga aktibidad 80,600 rubles. Ang halaga ng mga gastos sa loob ng 3 buwan ay nagkakahalaga ng 45,300 rubles. Kinakalkula ang STS tulad ng sumusunod: (80600-45300) * 15% = 5295 rubles.
Sa isang buwanang batayan, ang isang negosyante ay kailangang maglipat ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, at sa pagtatapos ng taon, magsumite ng isang deklarasyon. Bilang karagdagan, ang inspektor ay maaaring humiling ng isang stitched, may bilang na aklat ng D&R. Hindi mo kailangang manahi ito sa isang buwanang batayan; magagawa ito sa pamamagitan ng pagsara ng taon.
Isang solong buwis sa ipinalalagay na kita
Ang UTII ay hindi mailalapat sa pagsasanay ng lahat ng mga negosyante. Ang listahan ng OKVED na napasailalim sa espesyal na rehimeng buwis na ito ay nakalista sa artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang kakanyahan ng sistemang ito ay ang mga kontribusyon sa badyet ay kinakalkula batay sa tinatayang kita, at hindi sa aktwal. Iyon ay, ang isang negosyante ay maaaring kumita ng higit sa itinatag na kita, ngunit magbabayad siya ng buwis sa isang nakapirming rate.
Hindi maaaring gumamit ang UTII ng mga indibidwal na negosyante na may higit sa 100 mga empleyado. Ang mga paghihigpit sa mga pisikal na parameter ay itinakda din. Kung ang isang negosyante ay nakikibahagi sa tingi o nagsasagawa ng mga aktibidad sa larangan ng pagtutustos ng pagkain, ang isang silid na may sukat na mas mababa sa 150 square meter ay angkop para sa UTII. metro. Para sa mga negosyong nagtatrabaho sa larangan ng transportasyon, mayroong isang limitasyon sa mga yunit ng transportasyon (hindi hihigit sa 20 mga sasakyan).
Ang nagbabayad ng buwis ay walang obligasyong itago ang mga tala sa sistemang ito. Upang makalkula ang mga pagbabayad, kailangan mong pumili ng isang pisikal na tagapagpahiwatig. Maaari itong maging: lugar ng pagbebenta, bilang ng mga empleyado o sasakyan, bilang ng mga retail outlet o mga plot ng lupa.
Upang makalkula ang dami ng mga kontribusyon sa badyet, kailangan mong malaman ang mga koepisyent na K1 at K2, pati na rin ang mga pisikal na halaga. Ang unang koepisyent ay natutukoy ng Ministry of Economic Development, ang pangalawa - ng mga lokal na awtoridad.
Upang makalkula ang pagbabayad, gamitin ang formula: pangunahing kakayahang kumita * K1 * K2 * pisikal na tagapagpahiwatig * 7, 5-15%.
Ang ulat ng UTII ay isinumite tuwing tatlong buwan. Ang mga pagbabayad ay binabayaran sa badyet din tuwing 3 buwan.
Sabihin nating ang negosyanteng si Kolosov ay nakikibahagi sa transportasyon ng mga tao sa teritoryo ng Moscow. Ang unang koepisyent ay 1, 915, ang pangalawa - 1. Ang bilang ng mga kotse ay kinuha bilang isang pisikal na tagapagpahiwatig. Ang Kolosov ay may 3 na taksi na taksi sa kabuuan. Pangunahing kakayahang kumita ng 6,000 rubles. Kalkulahin ang buwis: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubles.
Sistema ng pagbubuwis sa patent
Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nag-aalala sa pag-uulat sa isang patent, hindi nila binibilang ang mga buwis. Ang halagang babayaran para sa isang patent ay natutukoy ng tanggapan ng buwis. Sa ilalim ng rehimeng ito, ang indibidwal na negosyante ay obligadong isaalang-alang ang kita sa account. Sa pamamagitan ng pag-file ng isang application para sa isang patent, ginagarantiyahan ng indibidwal na negosyante na babayaran niya ang patent (ginagawa ito sa dalawang pagbabayad). Ang inspektor ng buwis, bilang karagdagan sa pagsasabi ng halaga ng patent, ay magpapahiwatig ng mga petsa ng pagbabayad. Ang negosyante ay kailangang magbayad ng tinukoy na halaga.
Ang may-ari ng kumpanya ay maaaring magbayad para sa isang patent sa loob ng isang buwan hanggang isang taon. Ang listahan ng mga aktibidad na maaaring makuha sa PSN ay ipinahiwatig sa artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation.
Mayroong ilang mga paghihigpit para sa rehimeng buwis na ito. Ang isang negosyante sa PSN ay hindi maaaring magkaroon ng higit sa 15 mga empleyado sa tauhan; ang kanyang taunang kita ay hindi dapat lumagpas sa 60 milyong rubles.
Sa PSN, ang halaga ng patent ay kinakalkula batay sa rate ng 6%. Ang potensyal na kita ay kinukuha bilang base ng pagkalkula (sa bawat distrito ay naiiba ito). Ang mga indibidwal na negosyante sa PSN ay hindi nagbabayad ng buwis, na likas sa OSNO.
Pinag-isang buwis sa agrikultura
Ang mga negosyanteng pang-agrikultura ay maaaring pumili ng Pinag-isang Buwis sa agrikultura. Ang bentahe ng sistemang ito ay hindi sila nagbabayad ng ilang mga uri ng buwis. Ang rate ng buwis sa kasong ito ay nakatakda sa 6%. Ang batayan sa buwis ay kinakalkula batay sa kita at gastos.
Sabihin nating si Kolosov ay nagbenta ng palay para sa 123,000 rubles. Sa parehong panahon, gumugol siya ng halos 58,000 rubles. Kalkulahin ang buwis: (123000-58000) * 6% = 3900 rubles. Ang isang katulad na pagkalkula ay dapat gawin tuwing anim na buwan.
Upang hindi magkamali sa pagpili ng isang rehimeng buwis, pinakamahusay na kumunsulta sa alinman sa mga propesyonal na accountant o inspektor ng buwis.
