Kung ang aktibidad ng isang negosyo ay nauugnay sa mga nasisingil na buwis at hindi nabuwis na VAT, kung gayon sa kasong ito kinakailangan upang ayusin ang magkakahiwalay na accounting para sa iba't ibang mga transaksyon sa negosyo. Ang panuntunang ito ay itinatag ng sugnay 4 p. 149 at talata 4 ng Art. 170 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang naturang kumpanya ay hindi nag-iingat ng hiwalay na accounting, maaaring mawala sa kanya ang karapatang ibawas ang input na VAT.
Panuto
Hakbang 1
Aprubahan ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng magkakahiwalay na accounting para sa mga nasisingil na buwis at hindi VATable na transaksyon sa negosyo, alinsunod sa panuntunang inilarawan sa talata 4 ng Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation. Upang malutas ang isyung ito, gumamit ng karagdagang mga sub-account o analitik na sangguniang libro para sa mga account para sa pagpapanatili ng kita sa accounting.
Hakbang 2
Isulat sa patakaran sa accounting ng enterprise ang pamamaraan para sa magkahiwalay na accounting para sa mga halaga ng VAT na ipinakita o binayaran kapag na-import sa Russia. Ang pamamahagi ng "input" na VAT na ito ay nangyayari sa isang espesyal na paraan. Dapat itong bahagyang maisama sa gastos ng mga produkto na proporsyon sa dami ng mga produktong naipadala, ang pagbebenta nito ay hindi napapailalim sa VAT sa panahong ito ng buwis. Ang natitirang halaga ng VAT ay tinatanggap para sa pagbabawas. Upang matiyak ang magkakahiwalay na accounting ng "input" VAT, ipakita ito sa isang hiwalay na subaccount sa ilalim ng account 19 na "VAT sa mga biniling halagang". Itala ang quarterly pamamahagi ng PDS sa pahayag ng accounting.
Hakbang 3
Isulat sa patakaran sa accounting ang isang listahan ng mga produkto ng kumpanya na nalalapat sa kapwa nabubuwis at hindi aktibidad na VATable. Isulat ang gastos ng naturang mga kalakal sa account 44 "Mga gastos sa pagbebenta" o account 26 "Pangkalahatang gastos sa negosyo".
Hakbang 4
Ipahiwatig sa patakaran sa accounting ang pamamaraan para sa pagkalkula ng gastos ng naipadala na mga kalakal. Ang tagapagpahiwatig na ito ay mahalaga sa pamamahagi ng "input" VAT. Gumamit ng maihahambing na mga tagapagpahiwatig sa pagkalkula, kaya kunin ang gastos sa pagpapadala nang walang buwis.
Hakbang 5
Kunin para sa pagbabawas ng buong halaga ng VAT na sisingilin sa panahon ng buwis kapag ang bahagi ng kabuuang gastos para sa mga aktibidad na naibukod mula sa pagbubuwis ay hindi hihigit sa 5% ng kabuuang halaga ng kabuuang halaga ng produksyon. Ang patakarang ito ay tinukoy sa talata 9, sugnay 4 ng artikulo 170 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ipahiwatig sa iyong patakaran sa accounting na nais mong gamitin ang karapatang ito. Bilang karagdagan, isulat ang pamamaraan para sa pagtatasa ng mga gastos ng mga aktibidad na ibinukod mula sa VAT, at ang mga gastos sa paggawa.
