Ang isang cash flow statement o cash flow ay ginagamit upang ilarawan ang mga gawain ng isang kumpanya sa mga tuntunin ng cash flow at pamamahagi. Kaya, ang sagot ay ibinibigay sa isang katanungan na hindi maaaring makuha mula sa iba pang mga ulat, lalo: mayroong sapat na pondo na nagpapalipat-lipat sa negosyo ng kumpanya upang mabayaran ang mga obligasyon nito? Ang tanong ay medyo seryoso, at sa ganitong kahulugan, ang pangunahing papel na ginagampanan ng pamamaraan na makakatulong upang mapunan nang tama ang pahayag ng daloy ng cash.
Panuto
Hakbang 1
Ang pahayag ng daloy ng cash ay isang kumbinasyon ng tatlong pangunahing mga bloke, ang mga resulta ng mga kalkulasyon kung saan ay na-buod sa kabuuang halaga para sa panahon ng pag-uulat. Ang mga bloke na ito ay nagsasama ng cash flow mula sa kasalukuyang, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi. Ang bawat isa sa mga bloke na ito ay nabuo sa pamamagitan ng pag-aayos ng mga resibo ayon sa uri ng aktibidad at pagbawas sa mga kaukulang gastos.
Hakbang 2
Upang punan ang isang cash flow statement, kakailanganin mo ang isang sheet ng balanse at kita (P&L). Sa tulong ng sheet ng balanse, masusubaybayan mo ang mga pagbabago sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng kompanya. Ngunit dahil ang karamihan sa paglilipat ng kumpanya ng isang kumpanya ay karaniwang pang-araw-araw na mga aktibidad, ang isang pahayag na kumikita at pagkawala ay mas kapaki-pakinabang. Dapat itong ayusin upang ang mga item ay sumasalamin ng cash flow "sa pagbabayad" sa halip na "sa pagpapadala". Sa parehong oras, huwag kalimutang obserbahan ang pangunahing mga prinsipyo ng pag-ipon ng cash flow: • Ang daloy ng cash ay tuluy-tuloy;
• Ang daloy ng cash ay hindi nakasalalay sa oras ng paglitaw ng mga obligasyon at sumasalamin lamang ng mga katotohanan ng pagtanggap ng mga pondo at gastos;
• Ang balanse sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay hindi maaaring maging negatibo.
Hakbang 3
Upang makumpleto ang cash flow statement, gamitin ang direkta o hindi direktang paraan ng pag-aayos ng pahayag ng kita. Ang kakanyahan ng direktang pamamaraan ay nakasalalay sa pagbabago ng artikulo sa pamamagitan ng artikulo ng mga linya ng OP&L sa aktwal na data sa pagtanggap ng mga pondo at gastos. Sa hindi direktang pamamaraan, ang lahat ng mga gastos na hindi nauugnay sa mga daloy ng cash (halimbawa, pamumura) ay idinagdag sa kita para sa panahon ng pag-uulat mula sa P&L, at lahat ng nauugnay na kita na hindi rin nauugnay sa mga daloy ng cash ay nabawasan.
