Ang pagtatasa ng cash flow sa mga negosyo ay naglalayong bumuo ng isang tagapagpahiwatig ng kabutihan nito. Ang pang-ekonomiyang halagang ito ay isang pag-andar ng matematika ng pagbabago sa dami ng cash sa paglipas ng panahon. Kaugnay sa konseptong ito, ginagamit ang mga salitang "pag-agos" at "pag-agos" na naglalarawan sa kita at paggasta ng mga pondo, ayon sa pagkakabanggit.
Panuto
Hakbang 1
Ang daloy ng cash ay isang term na pang-ekonomiya na nangangahulugang isang patuloy na daloy ng mga pondo. Ito ang pamamahagi ng pag-agos at pag-agos ng mga pondo sa kurso ng mga aktibidad ng kumpanya sa mga tuntunin ng tunay na oras ng kanilang paglitaw.
Hakbang 2
Ang daloy ng cash ay maaaring kinatawan bilang isang pag-andar sa matematika, ang grap na kung saan ay isang visual na pagpapakita ng mga aktibidad ng kumpanya. Kaya, ipinapakita ng daloy ng cash ang potensyal sa pananalapi ng negosyo, ang kahusayan (kakayahang kumita) ng trabaho nito. Ang pangangailangan na magpakita ng mga ulat tungkol sa paggalaw ng pera ay lumitaw sa system ng mga pamantayang pang-internasyonal na kamakailan lamang, subalit, ito ang pinaka-katangian na tagapagpahiwatig ng dynamics ng cash sa negosyo.
Hakbang 3
Tatlong uri ng cash flow ang sinusuri: cash flow na nagreresulta mula sa pangunahing, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng kumpanya. Ginagamit ang data mula sa sheet ng balanse at tubo at pagkawala upang maipon ang mga nauugnay na ulat.
Hakbang 4
Sa katunayan, ang pangunahing daloy ng cash ay isang pagbabago ng pahayag ng kita, sapagkat nagtatala ito ng kita at gastos nang eksakto sa oras ng kanilang aktwal na paglitaw. Ang pagbabago ng ulat ay tinatawag na pagbabago, na nagsasangkot ng dalawang diskarte: direkta at hindi direkta.
Hakbang 5
Ang direktang diskarte ay nagpapahiwatig ng pagbabago ng bawat item ng ulat at ang pinaka-ganap na sumasalamin sa daloy ng cash. Ang hindi direktang diskarte ay batay sa dami ng net profit na kinakalkula sa accrual basis. Pagkatapos ay nababagay ito upang bumalik sa netong kita sa isang batayan ng cash sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga gastos (halimbawa, pamumura) at pagbabawas ng kita na hindi daloy.
Hakbang 6
Ang pag-aaral ng daloy ng cash ng pangunahing (operating) na aktibidad ng kumpanya ay nauunawaan bilang daloy ng mga pondo na naglalayong isakatuparan ang mga pagpapatakbo ng negosyo (pagbili ng mga hilaw na materyales at kagamitan, pagbebenta ng mga tapos na kalakal, pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado, interes sa mga pautang, buwis). Ang daloy na ito ay ang panimulang punto para sa pagtukoy ng katatagan sa pananalapi ng negosyo.
Hakbang 7
Ang mga aktibidad ng pamumuhunan ng kumpanya ay naglalayon sa pamumuhunan sa mga nakapirming assets, security, lending, atbp. Ang pagsusuri ng daloy ng cash ng pamumuhunan ay tumutulong upang masulit ang paggamit ng pansamantalang magagamit na pondo ng kumpanya
Ang aktibidad sa pananalapi ng kumpanya ay nagsasangkot ng pagbibigay ng dalawang iba pang mga uri ng mga aktibidad, katulad ng pagkuha ng mga pautang, kita mula sa pagbebenta ng sariling pagbabahagi ng kumpanya. Ang mga gastos sa kasong ito ay kumakatawan sa pagbabayad ng mga dividend at pagbabayad ng mga pautang.
