Sinasalamin ng balanse ang halaga ng pag-aari at pananagutan ng samahan bilang isang tiyak na petsa. Kapag iginuhit ang dokumentong ito, kinakailangan ding ipakita ang mga kalkulasyon ng mga buwis at bayarin sa badyet at mga pondo ng karagdagang badyet.
Panuto
Hakbang 1
Kalkulahin ang pagkakaiba sa balanse ng mga account 09 "Mga ipinagpaliban na assets ng buwis" at 77 "Mga nautang na tanggiling buwis". Salamin ang positibong pagkakaiba sa linya 145, negatibo - sa linya 515, dahil ang mga ipinagpaliban na mga assets ng buwis at mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay maaaring ipakita sa anyo ng isang gumuho na balanse ng kanilang halaga (sugnay 19 PBU 18/02 "Pag-account para sa mga kalkulasyon ng corporate income tax ", na inaprubahan ng kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 19, 2002 Blg. 114n).
Hakbang 2
Sasalamin ang natitirang halaga ng idinagdag na buwis sa pag-debit ng account na 19 na "VAT sa mga nakuha na halaga" sa linya na 220 ng assets ng balanse. Tukuyin ang balanse ng debit at credit sa subaccount na "Mga Kalkulasyon para sa VAT" ng account 68. Isama ang balanse ng kredito (utang ng kumpanya sa badyet para sa buwis na ito) sa tagapagpahiwatig sa linya 624 ng pananagutan sa sheet ng balanse.
Hakbang 3
Dalhin ang balanse ng debit sa subaccount na "Mga Kalkulasyon para sa VAT" ng account 68 (mga atraso sa badyet para sa VAT refund) sa tagapagpahiwatig sa linya na 240 ng asset ng sheet ng balanse. Kung, sa petsa ng balanse, ang kumpanya ay may mga transaksyon na kung saan ang pamagat sa mga kalakal sa ilalim ng mga transaksyong ito ay hindi naipasa sa mamimili, sumasalamin sa halaga ng VAT na sisingilin sa mga transaksyong ito sa linya 270 "Iba pang mga kasalukuyang assets", hindi kasama ang natanggap na mga account.
Hakbang 4
Sasalamin sa linya 270 "Iba pang kasalukuyang mga assets" ang halaga ng VAT mula sa natanggap na prepayment sa account ng darating na kargamento ng mga kalakal, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo. Ipasok ang halaga ng idinagdag na buwis sa halagang binabayaran sa mga tagapagtustos ng kalakal, gawa, serbisyo, sa linya 660 "Iba pang mga panandaliang pananagutan" ng sheet ng balanse.
Hakbang 5
Kapag pinupunan ang linya 623 "Mga utang sa estado ng karagdagang pondo na pondo", ipakita dito ang balanse ng kredito sa mga subaccount para sa mga pakikipag-ayos sa Pondo ng Pensyon at sa mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho. Isalamin ang balanse ng kredito sa mga sub-account sa account 69, bukas para sa accounting para sa mga pag-aayos sa ilalim ng UST, sa linya na 624 "Utang sa mga buwis at bayarin".
