Ang mga buwis na binabayaran ng indibidwal na negosyante at ang algorithm para sa pagkalkula sa kanila ay nakasalalay sa inilapat na sistema ng pagbubuwis - STS, UTII o OSNO. Anuman ito, ang bawat negosyante ay obligado ring magbigay ng mga kontribusyon sa FIU.
Paano makalkula ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis
Para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang lahat ng mga buwis ay pinalitan ng isa - isang solong buwis. Ang bagay para sa pagtukoy ng halaga ng buwis ay maaaring kita o kita na ibinawas sa mga gastos. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pumili ng bagay ng pagbubuwis sa kanyang sarili, batay sa mga pamantayan ng pagiging posible ng ekonomiya.
Ang solong buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula bilang mga sumusunod: rate ng buwis * batayan sa buwis.
Ang rate ng buwis ay nag-iiba depende sa layunin ng pagbubuwis. Sa object ng pagbubuwis na "kita" ito ay 6%. Ang kita na natanggap (kita ng mga indibidwal na negosyante) ay nagsisilbing batayan sa buwis. Anumang uri ng mga gastos ay hindi isinasaalang-alang. Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis-6% ay maaaring mabawasan ang buwis sa bayad na mga premium ng seguro para sa kanilang sarili at mga empleyado sa Pondo ng Pensyon ng Russian Federation, ang MHIF at ang Social Insurance Fund. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang maximum na halaga ng pagbawas ay 50%, kung hindi, sa gayon ay ganap niyang mabawasan ang buwis (ng 100%).
Isang halimbawa ng pagkalkula ng tax simplified tax system para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado. Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay nagkakahalaga ng 300,000 rubles, mga kontribusyon sa Pondo ng Pensyon - 20,727, 53 rubles. Ang halaga ng babayaran na buwis ay 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Lumalabas na hindi mo kailangang magbayad ng buwis, dahil ang mga kontribusyon ay mas malaki kaysa sa halaga ng kinakalkula na buwis.
Isang halimbawa ng pagkalkula ng tax simplified tax system para sa mga indibidwal na negosyante na may empleyado. Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles, mga kontribusyon sa Pondo ng Pensyon para sa mga empleyado - 120,000 rubles. Ang halaga ng buwis ay katumbas ng 100,000 * 0, 06 = 60,000. Maaari itong mabawasan ng mga kontribusyon sa pamamagitan lamang ng 50%, ibig sabihin. kailangan mong magbayad ng 30,000.
Kung ang object ay "kita-gastos", ang batayang rate ay 15% (sa ilang mga rehiyon - mula 5 hanggang 15% para sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa ilang mga uri ng mga aktibidad). Para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis-15%, isinasaalang-alang ang mga nakumpirmang gastos, i. ang batayan sa buwis ay hindi kita, ngunit ang kita ng isang indibidwal na negosyante. Ang lahat ng kita at gastos ay natutukoy sa isang batayan ng accrual mula sa simula ng taon. Mayroong isang mahalagang panuntunan: kung ang minimum na buwis (1% ng paglilipat ng tungkulin) ay mas mataas kaysa sa kinakalkula, dapat itong bayaran.
Isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis-15%. Ang kita ng indibidwal na negosyante ay nagkakahalaga ng 2,000,000 rubles, naitala na gastos - 1,200,000. Ang batayan sa buwis ay (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. Ang halaga ng buwis = 800,000 * 0, 15 = 120,000 rubles. Sa parehong oras, ang minimum na buwis = 2,000,000 * 0.01 = 20,000 rubles, na mas mababa sa kinakalkula na buwis. Alinsunod dito, kinakailangan na magbayad ng 120,000 rubles sa badyet.
Paano makalkula ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO
Ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita at VAT. Ang personal na buwis sa kita na 13% ay binabayaran mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at dokumentadong gastos (pagbawas ng propesyonal). Sa kaso ng imposibilidad ng kumpirmasyon ng dokumentaryo, ang kita ay maaaring mabawasan ng pamantayan ng mga gastos (20% ng halaga ng kita).
Halimbawa, ang kita ng indibidwal na negosyante ay nag-iwan ng 50,000 rubles, gastos - 30,000 rubles. Bayaran ang personal na buwis sa kita - (50,000 - 30,000) * 0.13 = 2,600.
Ang VAT ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng kita na hinati ng 118 at pinarami ng 18 ay "nasuri" ang VAT. Ang set-off VAT ay kinakalkula batay sa mga invoice na natanggap mula sa mga supplier. Halaga ng babayaran na VAT = "halagang sisingilin ng" minus "na halaga upang mapunan".
Paano makalkula ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa UTII
Kapag kinakalkula ang halaga ng UTII, ang tunay na kita ay hindi mahalaga, ang mga nagbabayad ng buwis ay ginagabayan ng dami ng ibinilang na kita, na nabaybay sa Tax Code ng Russian Federation. Maaaring mailapat lamang ang UTII na may kaugnayan sa ilang mga uri ng aktibidad. Kabilang sa mga ito ay ang tingiang kalakal, serbisyo sa consumer, parking lot, atbp.
Ang pagkalkula ng UTII ay ginawa ayon sa sumusunod na pormula: (base sa buwis * rate ng buwis * К1 * К2) - mga kontribusyon sa seguro. Ang rate ng buwis sa kasong ito ay 15%. Ang pangunahing kakayahang kumita ay nababagay alinsunod sa mga deflator coefficients (K1 - karaniwan para sa lahat at K2 - ay itinakda sa antas ng rehiyon). Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabawas sa UTII ng 100% ng mga bayad na kontribusyon, sa mga empleyado - ng 50%.
Ang batayan sa buwis ay kinakalkula para sa bawat uri ng aktibidad nang paisa-isa, ito ang halaga ng ibinilang na kita. Sa mga pangkalahatang termino, ganito ang hitsura ng pormula: na-impute na kita = pangunahing pagbabalik * tagapagpahiwatig ng pisikal. Ang pisikal na tagapagpahiwatig ay maaaring, halimbawa, ang laki ng lugar ng benta o ang bilang ng mga empleyado. Ang UTII ay binabayaran bawat isang-kapat.
Isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis. Ang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pagkakaloob ng mga personal na serbisyo, ang pangunahing kakayahang kumita ay nakatakda sa 7,500 rubles. kada buwan. Ang bilang ng mga empleyado ay gumaganap bilang isang pisikal na tagapagpahiwatig - mayroong 5 sa kanila para sa mga indibidwal na negosyante. (kasama niya - 6). Ang koepisyent na k1 ay 1, 569, k2 - 0, 52. Ang dami ng bayad na mga premium ng seguro para sa quarter - 49,500 rubles. Buwis sa UTII para sa quarter = base sa buwis (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 p. Dagdag dito, kinakailangan upang bawasan ang buwis ng 50%, 8261 rubles. - ang halaga ng babayaran na buwis.
